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2025年05月01日
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在養(yǎng)老金支付能力堪憂的背景下，個人賬戶是否應“充公”引得滿城風雨。《經(jīng)濟參考報》記者獲悉，目前我國養(yǎng)老保險個人賬戶收支不平衡，財政支持難以持續(xù)，個人賬戶面臨虧損風險。
記者了解到，在我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險個人賬戶制度下，養(yǎng)老金預計發(fā)放年數(shù)低于預期剩余壽命8年，養(yǎng)老金投資回報率大幅跑輸待遇增長率，繼承制還導致養(yǎng)老金額外支出。個人賬戶虧損風險日趨嚴峻，有專家建議改革繼承制，允許個人賬戶“充公”。
我國基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的模式，其中按本人繳費工資8%的數(shù)額為參保人員建立個人賬戶。參保人員達到法定退休年齡并且累計繳費滿15年以上的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金是從統(tǒng)籌基金列支，個人賬戶的養(yǎng)老金是從個人賬戶的儲存額中列支。按現(xiàn)行養(yǎng)老金計發(fā)標準，一個職工如果60歲退休，個人賬戶資金被領(lǐng)完時間是71歲零7個月。如果參保人不能生存至這一年齡，按照規(guī)定，其個人賬戶儲存額的余額可以依法繼承。如果個人壽命較長，個人賬戶儲存額不足以支付時，個人賬戶的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)由統(tǒng)籌基金列支，保證個人賬戶養(yǎng)老金能夠繼續(xù)發(fā)放。
專家認為，個人賬戶制度難以實現(xiàn)自身收支平衡，缺口越來越大導致風險累積。“這些虧損使得個人賬戶制度難以完全依賴自有的資金儲備來滿足個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放，從而難以實現(xiàn)獨立、平衡的發(fā)展。”
中國人民大學勞動人事學院副教授楊俊說。
日前發(fā)布的2015年《社會保障綠皮書》顯示，我國制度規(guī)定60歲退休者的個人賬戶的計發(fā)月數(shù)約為11.6年，但60歲人口的預期余壽約為19年。由于計發(fā)年數(shù)小于預期余壽，使得實際發(fā)放的養(yǎng)老金超過了滿足精算平衡的水平，從而造成待遇支出大于基金積累的差額。同時，我國養(yǎng)老保險基金的年度投資回報率約為2%，但是從2005年以來養(yǎng)老金待遇相對于上一年水平的增長率在10%左右，待遇增長率超過了投資回報率可以承受的范圍，從而造成養(yǎng)老保險基金虧損。
此外，現(xiàn)行的繼承制還導致養(yǎng)老金額外支出。我國的個人賬戶制度規(guī)定當參保人去世，其個人賬戶中未領(lǐng)取的剩余部分可以作為遺產(chǎn)被繼承。由于失去了這部分本來可以用作支付長壽者養(yǎng)老金待遇的資金來源，個人賬戶基金面對著系統(tǒng)性的、因長壽導致的額外養(yǎng)老金支出，形成了制度的‘遺產(chǎn)差’性質(zhì)的虧損。楊俊稱。
財政部部長樓繼偉曾多次表示，社會保險首先是保險的屬性。他指出，社會保險制度要精算平衡，給付、收繳、投資收益以及替代率、給付年齡都是需要調(diào)整的。對于個人賬戶可繼承，大家認為天經(jīng)地義，但實際上這淡化了保險的性質(zhì)，變成儲蓄了，不是保險了。保險是互濟的概念，買了保險，相當于同等年齡段的人相互之間互濟。樓繼偉說，這是老齡化到來我們必須面對的問題，也是我們當前要解決的問題。
不過也有多位專家認為，如果去世后養(yǎng)老金充公，會削弱社保制度的激勵性，對于早逝的人也不公平。
中央財經(jīng)大學教授褚福靈對《經(jīng)濟參考報》記者表示，個人賬戶的設(shè)置正是統(tǒng)賬結(jié)合的優(yōu)勢所在。個人賬戶屬于個人權(quán)益，它增強了制度的激勵性，也是推進改革的重要措施，因為繼承權(quán)利的明確可以減少改革阻力，所以這個原則是一定要堅持的，毋庸置疑。褚福靈認為，這不是制度的不足之處，而是優(yōu)勢。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員汪德華說：我認為個人賬戶應該可以繼承。首先，這是現(xiàn)行法律的規(guī)定。第二，個人賬戶有一個激勵作用，若去世后‘充公’則個人賬戶的激勵作用會丟掉。第三，對于早逝的人不公平。
財政部財科所研究員楊良初在接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪時表示：從資金的安全角度講，繼承制有利于保護老百姓利益。從政府角度講，不繼承有利于減輕政府負擔。我認為，如果不繼承，可能會造成政府在這方面的放松，造成更多的資金流失浪費。
現(xiàn)在之所以出現(xiàn)比較多的問題，是因為我們過去把個人賬戶做小了。之前個人繳費是16%，現(xiàn)在是8%，這顯然是不夠的，我認為個人繳費率適當提高、企業(yè)繳費率適當降低、總繳費率適當降低是一個可行的方案。提高個人繳費率是解決資金供需矛盾的一個選項。楊良初說。
